Bij een DC-toezegging (defined contribution of vaste bijdragetoezegging) gaat de werkgever de belofte aan om periodiek een vaste bijdrage te betalen als aanvullend pensioen aan het fonds, ten voordele van de werknemer.
Deze bijdrage is een percentage op het bruto RSZ-loon van de medewerker. Er zijn verschillende opties mogelijk:
- Flat rate: (bijvoorbeeld 3%) het volledige bruto RSZ-loon wordt aan eenzelfde percentage berekend.
- Step rate: (Bijvoorbeeld S1 = 3% en S2 = 5%) In deze formule is S1 het bruto RSZ-loon tot het wettelijk pensioenplafond en S2 het bruto RSZ-loon daarboven. Doordat er een hoger bijdragepercentage op het loon wordt gehanteerd, dat boven dit plafond stijgt, compenseert dit het feit dat er geen wettelijk pensioenopbouw plaatsvindt.
- Triple step rate: (Bijvoorbeeld S1 = 3% S2 = 5% en S3 = 8%) Deze formule houdt niet enkel rekening met het wettelijk pensioenplafond, maar heeft nog een extra bijkomende trede. Dikwijls gaat deze extra trede tot de helft van het wettelijk vastgestelde pensioenplafond. Samengevat is S1 het bruto RSZ-loon tot de helft van het wettelijk pensioenplafond en S2 het bruto RSZ-loon tot het wettelijk pensioenplafond en S3 alles daarboven.
Entiteiten kunnen deze schijven zelf bepalen en vastleggen, maar dit komt zelden voor. Meestal wordt er met de grens (en de helft daarvan in bij een triple step rate-formule) van het wettelijk pensioenplafond gewerkt. Indien er toch een eigen grensbedrag wordt bepaald, spreken we van een conventionele grens.
*Deze voorbeelden zijn fictief en enkel van toepassing bij een voltijdse tewerkstelling. Wanneer een personeelslid een afwijkend tewerkstellingspercentage heeft, wordt deze grens herrekend vanaf een voltijdsequivalent loon.
De details van de gekozen formule, moeten gebaseerd zijn op de bepalingen in het kaderreglement van OFP Prolocus. Jouw entiteit heeft dit goedgekeurd bij de toetreding tot OFP Prolocus en enkel de Algemene vergadering van OFP Prolocus kan deze wijzigen. In samenspraak kan er bekeken worden of er al dan niet ‘maatwerk’ nodig is, om een gepaste oplossing te voorzien in uitzonderlijke situaties.
De toezegging wordt volledig gefinancierd door de werkgever. Er is geen (bijkomende) financiering door de werknemer mogelijk.
De basis waarop het bijdragepercentage berekend wordt, is het bruto RSZ-loon. Dat is het loon dat gebruikt wordt voor de berekening van de sociale bijdragen. Er wordt dus ook aanvullend pensioen opgebouwd op toelagen voor bijzondere prestaties zoals bijvoorbeeld nachtwerk, gevarentoelagen, etc. Dit was een bewuste keuze bij opmaak van het pensioenplan, omdat deze bijzondere prestaties soms een aanzienlijk deel van het loon uitmaken. Het zou niet rechtvaardig zijn om daarop geen aanvullend pensioen te laten opbouwen.
Enkele voorbeelden:
Onderworpen aan RSZ* | Niet onderworpen aan RSZ* |
Normaal loon voor werkelijke arbeidsprestaties | Vergoeding voor reis- en verblijfskosten |
Eindejaarstoelagen | Arbeidsgereedschap of werkkledij |
Nacht-, zaterdag- en zondagtoelagen | Maaltijden beneden kostprijs in bedrijfsrestaurant |
Toelagen voor overuren | Maaltijd- en ecocheques |
Verstorings-, gevaren- en permanentietoelagen | Geschenkencheques |
Opzeggingsvergoeding | Sport- en cultuurcheques |
Loon voor feestdagen | Gewaarborgd loon 2de week arbeider (60%) |
Enkelvoudig vakantiegeld of doorbetaald loon bij vakantiedagen | Aanvullende sociale zekerheidsvoordelen |
Gewaarborgd loon | Dubbel vakantiegeld (92%) |
*Deze opsommingen zijn niet limitatief
Bepaalde periodes waarin de werknemer geen RSZ-loon meer ontvangt, worden gelijkgesteld, waardoor er toch nog aanvullend pensioen opgebouwd wordt. In tegenstelling tot bovenstaande opsomming is deze lijst wel limitatief:
Gebeurtenis |
Moederschapsrust |
Moederschapsbescherming |
Vaderschapsverlof (geboorteverlof) |
Adoptieverlof |
Pleegouderverlof |
Arbeidsongeval of beroepsziekte |
De toegekende som voor deze gelijkgestelde periodes is het voltijds equivalent pensioengevend loon dat men ontving voorafgaand aan de gebeurtenis. Dit fictief loon wordt geïndexeerd op dezelfde wijze als de lonen in de publieke sector (op basis van de spilindex 138.01).
Als OFP Prolocus beschikt over de loongegevens van de betrokken medewerker van de periode voor de onderbreking, wordt deze gelijkstelling automatisch doorgevoerd. Indien er geen gegevens beschikbaar zijn, vragen wij deze manueel op.
Voor een afwezigheid wegens ziekte is er, na de gewaarborgde periode, geen gelijkstelling en is er dus geen opbouw voor het aanvullend pensioen.
Zoals hogerop al vermeld werd, is het niet
mogelijk andere gelijkgestelde periodes te kiezen of ervoor te kiezen dat de
bijdrage niet berekend wordt op bepaalde toelagen. Deze werden opgenomen in het kaderreglement van OFP Prolocus en we willen zo
uniform mogelijk kunnen werken, zodat de
overheadkosten van het fonds beperkt blijven.
De vaste bijdrage die je entiteit betaalt voor de opbouw van het aanvullend pensioen van haar personeel wordt niet gefactureerd, maar wordt automatisch geïnd door de RSZ. De bijdragen voor OFP Prolocus zitten mee in de voorschotten, saldi en afrekeningen van de RSZ.
Op basis van de codes die gebruikt worden bij de aangifte verloopt de financiële stroom quasi volledig automatisch. OFP Prolocus biedt een presentatie aan die de RSZ-codes en de financiële stromen duidelijk in kaart brengen.
Omdat deze RSZ-stromen met wat vertraging bij ons toekomen (de RSZ werkt per kwartaal) kan OFP Prolocus de afrekening van het jaar (jaar X - 1) pas op het einde van het volgend jaar doorgeven, als een onderdeel van de zogenaamde forfaitaire bijdrage.
De RSZ-inningen zijn intussen dan ook een ‘lopende’ rekening. Voor de boekhoudkundige verwerking verwijzen we je door naar ‘Cursus technisch boekhouden NOB’
De forfaitaire bijdrage in het kort:
Jaarlijks krijg je het detail van deze bijdrage per brief meegedeeld. Deze wordt automatisch door de RSZ in Q4 geïnd, na input van je sociaal secretariaat. De bijdrage dient niet meer betaald te worden, dus de brief is louter informatief. Er wordt uitgebreide uitleg gegeven in deze brief, met de bedragen voor jouw entiteit.
De forfaitaire bijdrage bestaat uit:
- Afrekening (jaar X - 1)
- Voorschot (jaar X + 1)
- Beheerskosten RSZ (0.15% van de geinde bijdragen van jaar X - 1)
Tot 2024 zaten de beheerskosten van OFP Prolocus mee verwerkt in deze
forfaitaire bijdrage. Deze kost zal vanaf 2025 apart en manueel gefactureerd
worden. Deze werkwijze draagt bij aan meer transparantie en duidelijkheid.
Naast de basistoezegging, voorziet het kaderreglement in de mogelijkheid aanvullende toezeggingen aan te bieden aan (een gedeelte van) het personeel. OFP Prolocus wil deze aanvullende toezeggingen echter afbouwen. In tegenstelling tot de basistoelage, waarbij deze volledig automatisch verloopt, dient er voor een aanvullende toezegging telkens een manuele actie te gebeuren door de personeelsdienst of het sociaal secretariaat. Hier gebeuren jammer genoeg vaak fouten bij. We vragen dan ook met aandrang geen besluitvorming rond een aanvullende toezegging bij je entiteit uit te lokken, zonder dat je een ticket hebt aangemaakt in ProlO-do en wij hebben kunnen beoordelen of dat nog mogelijk of wenselijk is.
Wij zullen enkel in uitzonderlijke situaties een aanvullende toezegging aanvaarden of voorstellen.
- Inhaaltoelage
De inhaaltoelage is gecreëerd bij de opstart van de DC-toezegging begin 2022. Deze toelage had als bedoeling dat entiteiten die tot dan nog geen aanvullend pensioen voorzien hadden voor hun personeel, de mogelijkheid hadden dit met terugwerkende kracht te starten. In principe zetten we geen nieuwe inhaaltoelagen meer op, tenzij in zeer uitzonderlijke omstandigheden en nadat er hierover overleg is geweest met OFP Prolocus.
- Aanvullende toelage:
Voor een aantal entiteiten werd bij toetreding een aanvullende toelage goedgekeurd. De zogenaamde VIA-middelen zijn hiervan het meest voorkomende voorbeeld. Ook voor overnames van personeel, waardoor er verschillende bijdragepercentages gelden, werd soms een aanvullende toelage gecreëerd. In principe starten we ook geen nieuwe aanvullende toelagen meer op, tenzij in zeer uitzonderlijke omstandigheden.
De aangeslotene heeft de mogelijkheid om aan te geven aan wie de opgebouwde reserve na zijn/haar overlijden toekomt.
De standaardvolgorde is als volgt:
- de echtgenoot of de persoon met wie de overledene wettelijk samenwoonde, indien niet van toepassing
- kinderen (eventueel kleinkinderen), indien niet van toepassing
- een vooraf aangeduide natuurlijke persoon (het aanduiden van een rechtspersoon is niet mogelijk), indien niet van toepassing dan …
- blijft het opgebouwde kapitaal in het fonds.
De aangeslotene kan de volgorde van bovenvermelde opsomming wijzigen of zelf iemand aanduiden. Dit kan door 'Aanduiden van een begunstigde' in te vullen en aan de helpdesk van OFP Prolocus terug te bezorgen.
...